تجزیه و تحلیل و پیش بینی آینده

پيش بينی های مالي  منبعث از منابع و مصارف مالی

پيش‌بيني صورت جريان نقدي

پيش‌بيني صورت حساب سود و زيان

پيش‌بيني ترازنامه

پيش‌بيني منابع و مصارف مالي

پيش‌بيني و تحليل نسبت‌هاي مالي (خصوصا نسبت های سود‌آوري)

صورت گردش وجوه نقد Cash Flow Statement

اين صورت حساب که نشان دهنده تغييرات بين دارايي‌ها و بدهي و سرمايه شرکت بين دو دوره مالي است براي نمايش منبع وجوه به کار گرفته شده در شرکت و نحوه مصرف آن وجوه است.

اهداف تهيه صورت گردش وجوه نقد

–برآورد توان بازپرداخت تعهدات جاری و آتی و نياز به اخذ وجه

–برآورد توان ايجاد جريانهای مثبت نقدينگی درآينده

–برآورد تاثيرات سرمايه گذاری و فعل و انفعالات مالی بر وضع مالی شرکت

مزايای تهيه صورت گردش وجوه نقد

– نمايش توان بقاء آتی شرکت

– درک آسان وضعيت مالی شرکت

–ايجاد اطمينان در خصوص توان بازپرداخت تعهدات

روشهای تهيه صورت گردش وجوه نقد

1. روش مستقيم

در اين روش که درک آن برای افراد غير حرفه ای آسان است علی رغم نمايش جريانهای نقدی خالص علل تفاوت بين سود خالص و خالص جريانهای نقدی ناشی از عمليات قابل ذکر نيست .بنابراين باتوجه به اينکه يکی از اهداف صورت جريانهای نقدی کمک به درک علل تفاوت بين سود خالص و خالص جريانهای نقدی ناشی از عمليات است لذا روش غير مستقيم بيشتر مورد استفاده قرار می گيرد

2. روش غيرمستقيم

در اين روش علل تفاوت بين سود خالص دوره و خالص جريانهای نقدی ناشی ازعمليا ت نشان داده می شود .

در اين روش اثر اقلامی که بر سود گزارش شده تاثير داشته ولی بر جريانهای نقدی ناشی از عمليات تاثير نداشته است تعديل می شود.