گزارش طراحي نظام هاي مالي شركت خاك صحرا (سهامي خاص)
نوع فایل:ورد
تعداد صفحات:بیش از 100صفحه
اندازه فایل:559کیلوبایت
فهرست مطالب
| عنوان | |
| بخش اول : | |
| مديريت و وظايف آن | |
| بخش دوم : | |
| طرح حسابداري مالي | |
| طرح دريافت و پرداخت | |
| آيين نامه تنخواه گردان | |
| بخش سوم : | |
| طرح سيستم حقوق و دستمزد | |
| طرح مجوزهاي مالي |
مقدمه
1-امر دريافت و پرداخت در شركت خاك صحرا بر حسب اينكه نقدي يا طي چك و يا فيش واريز وجه به بانك باشد مورد بررسي قرار مي گيرد.
موضوع دريافت ها و پرداخت هاي شركت خاك صحرا در حال حاضر عمدتاً به شرح زير است:
2-دريافت ها :
- O از محل قراردادها و توافقنامه ها
- O مناطق بيستكاه شهرداري تهران در مقابل درخواست هاي كتبي يا
شفاهي انجام كار - O درخواست هاي اشخاص حقيقي يا حقوقي متفرقه براي انجام كار و
ازمايشات ژئوتكنيك - O مطالبات ازمايشگاه فني و مكانيك خاك شهرداري تهران كه
شركت خاك صحرا وصول ميكند - O فروش دارايي ها و ضايعاتدريافت هاي شركت كه به شرح بالا نام برده شد مي تواند به دو طريق زير انجام پذيرد:
- O دريافت طي چك
- O دريافت طي فيش واريز وجه به بانك
3-پرداخت ها :
- O خريد اقلام مورد نياز شركت (مواد،قطعات،ملزومات،مصالح و…)
- O خريد خدمات مورد نياز (قراردادبا پيمانكاران و مشاوران، كارگران روزمزد،تعمير وسايط نقليه و…) پرداخت هاي شركت به شرح بالا مي تواند به دو شكل زير انجام پذيرد:
- O پرداخت طي چك
- O پرداخت نقدي
4-عليرغم اينكه پرداخت هاي مربوط به تنخواه گردان ها نيز در چارچوب مقوله دريافت و پرداخت مي گنجد ولي مسايل مربوط به پرداخت از محل تنخواه
گردان ها و تامين تنخواه كردان ها در گزارش جدايي ارائه شده است.
5-با عنايت به مراتب مذكور،بحث دريافت و پرداخت در وضعيت فعلي شركت تحت عناوين زير در پاراگراف هاي بعد بيان مي شود:
- O دريافت ها
- O پرداخت ها
- O گزارشات
اصول ناظر برطرح
6-طرح دريافت وپرداخت،رويه هاي مرتبط با دريافت ها وپرداخت هاي بانكي،پرداخت هاي ازمحل تنخواه گردان وكنترل موجودي بانكها رادربرمي گيرد0
انجام عمليات دريافت و پرداخت و رويه هاي مربوط به ان به ترتيبي منطقي و عملي و در جنب ان استقرار كنترل هاي داخلي موثر و كارآمد ايجاب مي كند كه اصول معيني در انجام اين عمليات مراعات شود.چنانچه در اينده در فعاليت هاي شركت تغييراتي روي دهد،ضروري است كه شكل كار برد اين اصول و به تبع ان،رويه هاي مربوطه مورد تجديد تظر و احتمالاً تغيير قرار گيرد.
سازمان
8-فرد يا قسمت مسئول دريافت و پرداخت بايستي وظايف خود را مستقل از ساير وظايف،افراد و قسمت هاي حسابداري به انجام برساند تا تداخلي بين وظايف آنها كه ممكن است نسبت به هم جنبه كنترلي داشته باشند بوجود نيايد. لازم به ذكر است كه اكنون با توجه حجم فعاليت شركت شايد وجود چنين واحدي بطور مستقل ضروري نباشد ولي با افزايش حجم فعاليت هاي شركت خاك صحرا وجود واحد مستقلي براي امر دريافت و پرداخت قطعاً به منظور اعمال كنترل هاي لازم،ضروري است.
دريافت
9-هر گونه دريافتي اعم از چك،فيش بانكي و اوراق بهادار قطعي يا تضميني بايستي مستقيماًبر اساس مجوز دريافت توسط تحويل دهنده به امور مالي شركت تحويل داده شود و در قبال ان رسيد صادر گردد.واحد دريافت و پرداخت چك و اوراق بهادار دريافتي روزانه را به حساب بانكي شركت واريز و حاصل عمليات روزانه خود را طي صورت خلاصه اي جهت صدور سند و دفترداري ارائه ميكند.
پرداخت هاي بانكي
10-اسناد و مدركي كه بايد پرداخت شوند،پس از اخذ دستور پرداخت از صاحبان امضاءمجاز،مستقيماً به امور مالي ارسال مي شوند تا پس از رسيدگي در اين امور مبناي صدور چك قرار گيرند.
11-رسيدگي به اين اسناد و مدارك بر اساس “ايين نامه معاملات شركت”“دستورالعمل مجوزهاي مالي”دستورات مدير عامل و رعايت جوانب قانوني انجام مي گيرد.
پرداخت هاي نقدي
12-تمام پرداخت هاي نقدي شركت از محل تنخواه گردان هايي كه بر حسب نياز نزد اشخاص مختلف ايجاد شده است،صورت مي گيرد . نحوه ايجاد تنخواه گردان ،مبلع تنخواه،نحوه انجام مخارج از محل تنخواه،مسئولين صاحب تنخواه و نحوه بازپرداخت مخارج انجام شده از محل تنخواه گردان طبق “دستورالعمل تنخواه گردان”انجام مي شود.
پرداخت حقوق و مزايا
13-مسئوليت تهيه اطلاعلت پايه اي مربوط به حقوق و مزاياي كاركنان از قبيل تعيين حقوق و مزايا،كسورات،ساعات كاركرد،مرخصي و نيز پيگيري مسايلي از قبيل سوابق بيمه به عهده امور اداري مي باشد واين امور موظف است اطلاعات مذكور را در پايان هر ماه در اختيار امور مالي قرار دهد.مسئول حقوق و مزايا بر اساس ليست دريافتي هاي طي ماه كاركنان كه توسط مسئول مربوطه تهيه شده است، اقدام به درج اين موارد در ليست اطلاعات كاركرد كاركنان مي كند. ليست هاي حقوق و مزايا پس از تاييد مديريت مبناي صدور چك به منظور پرداخت حقوق و مزاياي ماهانه كاركنان قرار مي گيرد.
14-هر نوع پرداختي به كاركنان در طي ماه بايستي به صورت علي الحساب پرداخت شده و در پايان ماه به صورت قطعي در ليست حقوق و دستمزد محاسبه و منظور شود. امور مالي مجاز به پرداخت قطعي به كاركنان خارج از ليست حقوق
نمي باشد.
